债券投资收回部分调整,债券投资收回本金会计分录企业购买的债券，一般按债券规定的期限收回本金和利息，其中，归属丙企业的应收利息为40000元（“持有至到期投资——债券投资”账户借方余额）。债券投资由于债券投资初始“利息调整”额中的溢价、折价在持券期间已分期摊完，则债券到期时只剩“利息调整”额中不属于丙企业拥有的债券利息10000元和债券面值（成本）100000元。

当债券到期收回时，“持有至到期投资”三个明细账户的余额都应该予以注销。会计期末，债券投资企业编制资产负债表时，对于“持有至到期投资”账户余额中一年内到期的债券投资余额填入该表流动资产类下“一年内到期的非流动资产”项目，其他债券投资余额填入表中“持有至到期投资”项目。